1. DETERMINACION
En cada mes se debe tomar:
a) Monto acumulado de Sueldo Bruto pagado
b) Monto de SAC Proporcional acumulado
c) Compensaciones en dinero
d) Se exceptúan las indemnizaciones por causas de muerte
e) Se exceptúan las indemnizaciones por despido
f) Se exceptúan las Asignaciones Familiares
En cada mes se podrá deducir:
a) Aportes al Sistema de Seguridad Social
b) Aportes al Sistema de Obra Social
c) Aportes Sindicales
d) Primas de seguros
e) Personal casas particulares (hasta $ 51.967 al año)
f) Donaciones hasta el 5% de la ganancia neta acumulada al mes de pago
g) Alquiler de Inmueble, siempre que esté destinado a su vivienda, hasta el 40% del monto del mismo y siempre que esa cifra no supere $ 51.967 al año.
h) Monto no imponible según tabla
i) Deducción especial según tabla
j) Cargas de familia según tabla, siempre que sean residentes en el país, no tener ingresos superiores a la Ganancia No Imponible, puede ser cónyuge, hijo menor de 18 años o incapacitado para el trabajo.
- 2. TABLA DE DEDUCCIONES
| Concepto | Importe | Importe | Importe |
| acumulado | acumulado | acumulado | |
|
ene-17 |
feb-17 |
mar-17 |
|
| Ganancias no imponibles – art 23 a) |
4330,58 |
8661,17 |
12991,75 |
| Deducción por carga de familia – art 23 b) | |||
| 1. Cónyuge |
4037,25 |
8074,50 |
12111,75 |
| 2. Hijo |
2036,00 |
4072,00 |
6108,00 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 e) |
4330,58 |
8661,17 |
12991,75 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 a), b) y c) |
20786,80 |
41573,60 |
62360,40 |
| Primas de Seguro – art 81 b) |
83,01 |
166,02 |
249,03 |
| Gastos de Sepelio – art 22 |
83,01 |
166,02 |
249,03 |
| Concepto | Importe | Importe | Importe |
| acumulado | acumulado | acumulado | |
|
abr-17 |
may-17 |
jun-17 |
|
| Ganancias no imponibles – art 23 a) |
17322,33 |
21652,91 |
25983,49 |
| Deducción por carga de familia – art 23 b) | |||
| 1. Cónyuge |
16149,00 |
20186,25 |
24223,50 |
| 2. Hijo |
8144,00 |
10180,00 |
12216,00 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 e) |
17322,33 |
21652,92 |
25983,50 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 a), b) y c) |
83147,20 |
103934,00 |
124720,80 |
| Primas de Seguro – art 81 b) |
332,04 |
415,05 |
498,06 |
| Gastos de Sepelio – art 22 |
332,04 |
415,05 |
498,06 |
| Concepto | Importe | Importe | Importe |
| acumulado | acumulado | acumulado | |
|
jul-17 |
ago-17 |
sep-17 |
|
| Ganancias no imponibles – art 23 a) |
30314,07 |
34644,65 |
38975,23 |
| Deducción por carga de familia – art 23 b) | |||
| 1. Cónyuge |
28260,75 |
32298,00 |
36335,25 |
| 2. Hijo |
14252,00 |
16288,00 |
18324,00 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 e) |
30314,08 |
34644,67 |
38975,25 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 a), b) y c) |
145507,60 |
166294,40 |
187081,20 |
| Primas de Seguro – art 81 b) |
581,07 |
664,08 |
747,09 |
| Gastos de Sepelio – art 22 |
581,07 |
664,08 |
747,09 |
| Concepto | Importe | Importe | Importe |
| acumulado | acumulado | acumulado | |
|
oct-17 |
nov-17 |
dic-17 |
|
| Ganancias no imponibles – art 23 a) |
43305,81 |
47636,39 |
51966,97 |
| Deducción por carga de familia – art 23 b) | |||
| 1. Cónyuge |
40372,50 |
44409,75 |
48447,00 |
| 2. Hijo |
20360,00 |
22396,00 |
24432,00 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 e) |
43305,83 |
47636,42 |
51967,00 |
| Deducción especial – art 23 c) – art 79 a), b) y c) |
207868,00 |
228654,80 |
249441,60 |
| Primas de Seguro – art 81 b) |
830,10 |
913,11 |
996,12 |
| Gastos de Sepelio – art 22 |
830,10 |
913,11 |
996,12 |
- 3. TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO
|
mes |
Tramos de escala |
importes acumulados |
|||
|
Ganancia neta |
pagarán |
||||
|
imponible acumulada |
$ |
más el |
sobre el | ||
| de más de $ | a $ | excedente de $ | |||
|
ENERO 2017 |
0,00 |
1.666,67 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
1.666,67 |
3.333,34 |
83,33 |
9% |
1.666,67 |
|
|
3.333,34 |
5.000,00 |
233,33 |
12% |
3.333,34 |
|
|
5.000,00 |
6.666,67 |
433,33 |
15% |
5.000,00 |
|
|
6.666,67 |
10.000,00 |
683,33 |
19% |
6.666,67 |
|
|
10.000,00 |
13.333,33 |
1.316,67 |
23% |
10.000,00 |
|
|
13.333,33 |
20.000,00 |
2.083,33 |
27% |
13.333,33 |
|
|
20.000,00 |
26.666,67 |
3.883,33 |
31% |
20.000,00 |
|
|
26.666,67 |
en adelante |
5.950,00 |
35% |
26.666,67 |
|
|
|
|||||
|
FEBRERO 2017 |
0,00 |
3.333,33 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
3.333,33 |
6.666,67 |
166,67 |
9% |
3.333,33 |
|
|
6.666,67 |
10.000,00 |
466,67 |
12% |
6.666,67 |
|
|
10.000,00 |
13.333,33 |
866,67 |
15% |
10.000,00 |
|
|
13.333,33 |
20.000,00 |
1.366,67 |
19% |
13.333,33 |
|
|
20.000,00 |
26.666,67 |
2.633,33 |
23% |
20.000,00 |
|
|
26.666,67 |
40.000,00 |
4.166,67 |
27% |
26.666,67 |
|
|
40.000,00 |
53.333,33 |
7.766,67 |
31% |
40.000,00 |
|
|
53.333,33 |
en adelante |
11.900,00 |
35% |
53.333,33 |
|
|
|
|||||
|
MARZO 2017 |
0,00 |
5.000,00 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
5.000,00 |
10.000,00 |
250,00 |
9% |
5.000,00 |
|
|
10.000,00 |
15.000,00 |
700,00 |
12% |
10.000,00 |
|
|
15.000,00 |
20.000,00 |
1.300,00 |
15% |
15.000,00 |
|
|
20.000,00 |
30.000,00 |
2.050,00 |
19% |
20.000,00 |
|
|
30.000,00 |
40.000,00 |
3.950,00 |
23% |
30.000,00 |
|
|
40.000,00 |
60.000,00 |
6.250,00 |
27% |
40.000,00 |
|
|
60.000,00 |
80.000,00 |
11.650,00 |
31% |
60.000,00 |
|
|
80.000,00 |
en adelante |
17.850,00 |
35% |
80.000,00 |
|
|
|
|||||
|
ABRIL 2017 |
0,00 |
6.666,67 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
6.666,67 |
13.333,33 |
333,33 |
9% |
6.666,67 |
|
|
13.333,33 |
20.000,00 |
933,33 |
12% |
13.333,33 |
|
|
20.000,00 |
26.666,67 |
1.733,33 |
15% |
20.000,00 |
|
|
26.666,67 |
40.000,00 |
2.733,33 |
19% |
26.666,67 |
|
|
40.000,00 |
53.333,33 |
5.266,67 |
23% |
40.000,00 |
|
|
53.333,33 |
80.000,00 |
8.333,33 |
27% |
53.333,33 |
|
|
80.000,00 |
106.666,67 |
15.533,33 |
31% |
80.000,00 |
|
|
106.666,67 |
en adelante |
23.800,00 |
35% |
106.666,67 |
|
|
mes |
Tramos de escala |
importes acumulados |
|||
|
Ganancia neta |
pagarán |
||||
|
imponible acumulada |
$ |
más el |
sobre el | ||
| de más de $ | a $ | excedente de $ | |||
|
MAYO 2017 |
0,00 |
8.333,33 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
8.333,33 |
16.666,67 |
416,67 |
9% |
8.333,33 |
|
|
16.666,67 |
25.000,00 |
1.166,67 |
12% |
16.666,67 |
|
|
25.000,00 |
33.333,33 |
2.166,67 |
15% |
25.000,00 |
|
|
33.333,33 |
50.000,00 |
3.416,67 |
19% |
33.333,33 |
|
|
50.000,00 |
66.666,67 |
6.583,33 |
23% |
50.000,00 |
|
|
66.666,67 |
100.000,00 |
10.416,67 |
27% |
66.666,67 |
|
|
100.000,00 |
133.333,33 |
19.416,67 |
31% |
100.000,00 |
|
|
133.333,33 |
en adelante |
29.750,00 |
35% |
133.333,33 |
|
|
|
|||||
|
JUNIO 2017 |
0,00 |
10.000,00 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
10.000,00 |
20.000,00 |
500,00 |
9% |
10.000,00 |
|
|
20.000,00 |
30.000,00 |
1.400,00 |
12% |
20.000,00 |
|
|
30.000,00 |
40.000,00 |
2.600,00 |
15% |
30.000,00 |
|
|
40.000,00 |
60.000,00 |
4.100,00 |
19% |
40.000,00 |
|
|
60.000,00 |
80.000,00 |
7.900,00 |
23% |
60.000,00 |
|
|
80.000,00 |
120.000,00 |
12.500,00 |
27% |
80.000,00 |
|
|
120.000,00 |
160.000,00 |
23.300,00 |
31% |
120.000,00 |
|
|
160.000,00 |
en adelante |
35.700,00 |
35% |
160.000,00 |
|
|
|
|||||
|
JULIO 2017 |
0,00 |
11.666,67 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
11.666,67 |
23.333,33 |
583,33 |
9% |
11.666,67 |
|
|
23.333,33 |
35.000,00 |
1.633,33 |
12% |
23.333,33 |
|
|
35.000,00 |
46.666,67 |
3.033,33 |
15% |
35.000,00 |
|
|
46.666,67 |
70.000,00 |
4.783,33 |
19% |
46.666,67 |
|
|
70.000,00 |
93.333,33 |
9.216,67 |
23% |
70.000,00 |
|
|
93.333,33 |
140.000,00 |
14.583,33 |
27% |
93.333,33 |
|
|
140.000,00 |
186.666,67 |
27.183,33 |
31% |
140.000,00 |
|
|
186.666,67 |
en adelante |
41.650,00 |
35% |
186.666,67 |
|
|
|
|||||
|
AGOSTO 2017 |
0,00 |
13.333,33 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
13.333,33 |
26.666,67 |
666,67 |
9% |
13.333,33 |
|
|
26.666,67 |
40.000,00 |
1.866,67 |
12% |
26.666,67 |
|
|
40.000,00 |
53.333,33 |
3.466,67 |
15% |
40.000,00 |
|
|
53.333,33 |
80.000,00 |
5.466,67 |
19% |
53.333,33 |
|
|
80.000,00 |
106.666,67 |
10.533,33 |
23% |
80.000,00 |
|
|
106.666,67 |
160.000,00 |
16.666,67 |
27% |
106.666,67 |
|
|
160.000,00 |
213.333,33 |
31.066,67 |
31% |
160.000,00 |
|
|
213.333,33 |
en adelante |
47.600,00 |
35% |
213.333,33 |
|
|
mes |
Tramos de escala |
importes acumulados |
|||
|
Ganancia neta |
pagarán |
||||
|
imponible acumulada |
$ |
más el |
sobre el | ||
| de más de $ | a $ | excedente de $ | |||
|
SEPTIEMBRE 2017 |
0,00 |
15.000,00 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
15.000,00 |
30.000,00 |
750,00 |
9% |
15.000,00 |
|
|
30.000,00 |
45.000,00 |
2.100,00 |
12% |
30.000,00 |
|
|
45.000,00 |
60.000,00 |
3.900,00 |
15% |
45.000,00 |
|
|
60.000,00 |
90.000,00 |
6.150,00 |
19% |
60.000,00 |
|
|
90.000,00 |
120.000,00 |
11.850,00 |
23% |
90.000,00 |
|
|
120.000,00 |
180.000,00 |
18.750,00 |
27% |
120.000,00 |
|
|
180.000,00 |
240.000,00 |
34.950,00 |
31% |
180.000,00 |
|
|
240.000,00 |
en adelante |
53.550,00 |
35% |
240.000,00 |
|
|
|
|||||
|
OCTUBRE 2017 |
0,00 |
16.666,67 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
16.666,67 |
33.333,33 |
833,33 |
9% |
16.666,67 |
|
|
33.333,33 |
50.000,00 |
2.333,33 |
12% |
33.333,33 |
|
|
50.000,00 |
66.666,67 |
4.333,33 |
15% |
50.000,00 |
|
|
66.666,67 |
100.000,00 |
6.833,33 |
19% |
66.666,67 |
|
|
100.000,00 |
133.333,33 |
13.166,67 |
23% |
100.000,00 |
|
|
133.333,33 |
200.000,00 |
20.833,33 |
27% |
133.333,33 |
|
|
200.000,00 |
266.666,67 |
38.833,33 |
31% |
200.000,00 |
|
|
266.666,67 |
en adelante |
59.500,00 |
35% |
266.666,67 |
|
|
|
|||||
|
NOVIEMBRE 2017 |
0,00 |
18.333,33 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
18.333,33 |
36.666,67 |
916,67 |
9% |
18.333,33 |
|
|
36.666,67 |
55.000,00 |
2.566,67 |
12% |
36.666,67 |
|
|
55.000,00 |
73.333,33 |
4.766,67 |
15% |
55.000,00 |
|
|
73.333,33 |
110.000,00 |
7.516,67 |
19% |
73.333,33 |
|
|
110.000,00 |
146.666,67 |
14.483,33 |
23% |
110.000,00 |
|
|
146.666,67 |
220.000,00 |
22.916,67 |
27% |
146.666,67 |
|
|
220.000,00 |
293.333,33 |
41.716,67 |
31% |
220.000,00 |
|
|
293.333,33 |
en adelante |
65.450,00 |
35% |
293.333,33 |
|
|
|
|||||
|
DICIEMBRE 2017 |
0,00 |
20.000,00 |
0,00 |
5% |
0,00 |
|
20.000,00 |
40.000,00 |
1.000,00 |
9% |
20.000,00 |
|
|
40.000,00 |
60.000,00 |
2.800,00 |
12% |
40.000,00 |
|
|
60.000,00 |
80.000,00 |
5.200,00 |
15% |
60.000,00 |
|
|
80.000,00 |
120.000,00 |
8.200,00 |
19% |
80.000,00 |
|
|
120.000,00 |
160.000,00 |
15.800,00 |
23% |
120.000,00 |
|
|
160.000,00 |
240.000,00 |
25.000,00 |
27% |
160.000,00 |
|
|
240.000,00 |
320.000,00 |
46.600,00 |
31% |
240.000,00 |
|
|
320.000,00 |
en adelante |
71.400,00 |
35% |
320.000,00 |
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Una vez que se determina el impuesto al mes que se liquida se debe restar el importe acumulado de retención efectuada al mes anterior, el saldo resultante será el impuesto a retener en el mes.
